2021년 귀속 연말정산 개요<국세청 제공>

편집국
news@joseplus.com | 2022-01-13 12:00:38
  • 카카오톡 보내기
  • 카카오스토리 보내기

 

  

 

1

 

2021년 귀속 연말정산 개요<국세청 제공>

 

1. 연말정산 서비스 일정

 

국세청은 홈택스에서 근로자의 연말정산 간소화자료를 조회할 수 있는 말정산 간소화 서비스115()부터 개통한.

 

간소화자료 제출기관이 추가 제출하거나 수정한 자료가 있는 경우 이를 반영한 최종 확정자료120()부터 제공할 예정이다.

 

간소화자료 일괄제공 서비스이용을 희망하는 회사는 근로자로부터 간소화자료 일괄제공 신청서를 제출받아 신청 근로자 명단114()까지 홈택스에 등록해야 한다.

 

신청한 근로자119()까지 일괄제공 신청 내용에 대한 확인(동의)하는 절차를 반드시 완료해야 한다.

 

국세청은 확인(동의) 절차를 완료한 근로자(부양가족 포함)의 간소화자료를 121()부터 회사에 일괄 제공한.

 

* 근로자 확인(동의)을 완료하지 않은 경우 국세청은 회사에 간소화자료를 제공하지 않음

 

자체 연말정산 프로그램이 없는 회사와 근로자를 위한 연말정산 지원 서비스인 편리한 연말정산 서비스118()부터 개통한.

 

| 2021년 귀속 연말정산 서비스 일정 |

  

2. 주요 개정세법 내용

 

신용카드 등 소비증가분에 대한 추가 소득공제

 

’21년 신용카드등 소비금액이 ’20년 대비 5%초과*하여 증가한 경우 증가액의 10%100만 원 한도를 추가로 소득공제 받을 수 있다.

* 추가 소득공제 계산을 위해 간소화서비스에서 ‘20년 신용카드 사용금액 추가 제

 

사례1

올해 사용금액이 총급여액의 25% 초과인 경우

총급여 7천만 원인 근로자의 신용카드 사용금액이 2020년에 2,000만 원, 2021년에 3,500만 원인 경우

최저 사용금액(7천만 원×25%=1,750만 원) 초과하였으므로 신용카드 소득공제금액은 일반한도 적용 300만 원1)과 추가한도 적용으로 증가한 100만 원2)을 합산하여 400만 원

1) (3,500만 원-1,750만 원)× 15% +(3,500만 원-2,000만 원×105%)×10% =403만 원[총급여 7천만 원 이하인 경우 소득공제 한도액은 300만 원]

2) Min[한도초과액(403만 원-300만 원), 사용증가분 소득공제금액, 100만 원]

사례2

올해 사용금액이 총급여액의 25% 이하인 경우

총급여액 7천만 원 근로자의 신용카드 등 사용금액 증가분이 전년 대비 5% 이상 증가하였더라도

최저 사용금액(7천만 원×25%=1,750만 원) 이하인 경우에는 신용카드 소득공제를 받을 수 없음

 

신용카드 사용증가분 추가공제는 근로 제공기간의 장단에 관계없이 연간 사용액을 기준으로 계산하며, 부양가족 사용분도 합산하여 적용한다.

 

기부금 세액공제율 확대

 

기부금 세액공제율이 기존 15%(1천만 원 초과 기부금은 30%)에서 20%(1천만 원 초과 기부금은 35%)5%p 확대되었다.

사례1

법정기부금 1,000만 원, 지정기부금 200만 원인 경우

총급여액이 7,000원인 근로자의 법정기부금(지자체 무상기증) 1,000, 지정기부금(사회복지법인)200원인 경우

기부금 세액공제금액은 270

비과세 적용대상 생산직근로자 범위 확대

 

소득세 비과세 대상 생산직근로자1)의 범위에 상품대여·여가·관광서비스업 종사자 및 가사 관련 단순노무직 2) 추가되었다.

 

 

1) 직전 과세기간 총급여액이 3천만 원 이하로서 월정액 급여 210만 원 이하인 자

 

2) 렌터카·렌탈정수기 등 상품대여업, 여행·관광업, 가사도우미 등

 

사례1

렌터카 업체 근무자의 야간근로수당

렌터카 업체에 근무하는 총급여액이 3천만 원(월정액 급여 200만 원) 근로자의 연간 야간근로수당이 200만 원인 경우

야간근로수당 200만 원 전액 비과세(한도 연 240만 원)

 

구체적인 사항과 자세한 계산 내역은 참고1주요 개정세법 내용, 참고 2계산사례에서 확인할 수 있다. 

 

3. 알아두면 도움될 연말정산 정보

 

 

소득·세액 공제 충족 여부는 근로자 스스로 판단해야 한다.

 

 

공제대상이 아님에도 소득·세액 공제를 적용 받은 경우 가산세를 부담할 수 있으니 공제요건 꼼꼼히 확인해 주기 바람.

 

 

부양가족 인적공제

 

부양가족의 연간 소득금액이 1백만 원(근로소득만 있는 경우 총급여 5백만 원)을 초과하는 경우에는 인적공제 대상이 될 수 없다.

(사례1)자녀는 맞벌이 부부 중 한 사람만 인적공제 가능합니다. 부모님은 형제자매 중 한 사람만 인적공제 받을 수 있다.

 

(사례2)과세연도 중에 부양가족이 사망·출생하였더라도 인적공제가 가능하지만, 과세연도 중에 이혼한 배우자는 인적공제 대상이 아니다.

 

 

 

 

이직했거나 근무처가 여럿인 경우

 

연도 중 소속회사가 2개 이상인 경우 근로자가 선택한 주된 근무지 근로소득과 종된 근무지의 근로소득을 합산하여 연말정산을 해야 한다.

(사례1) 연도 중 퇴직자는 회사에서 연말정산을 하므로 퇴직하는 달의 급여를 지급받는 때 소득·세액공제 증명서류를 회사에 제출해야 합니다. 퇴직 후 다른 회사에 취업한 경우 12월 말 현재 근무지근로소득과 직전 근무지의 근로소득을 합산하여 연말정산 합니다.

일부 기간에만 근로를 제공한 경우 신용카드 소득공제 등*근로 제공기간 동안 지출한 금액에 한하여 공제 가능하다.

 

* (소득공제 항목) 신용카드 등 사용금액, 주택자금공제, 주택마련저축 등

(세액공제 항목) 보험료, 의료비, 교육비, 월세액 등

 

주택자금 소득공제

 

세대주로서 일정요건*에 해당하는 근로자는 주택자금 소득공제를 받을 수 있다.

 

* 장기주택저당차입금(주택담보대출) 이자상환액:무주택 또는 1주택 소유한 세대주

 

* 주택마련저축(청약저축) 납입액: 총급여 7천만 원 이하인 무주택 세대주

 

* 주택임차차입금 원리금상환액: 국민주택규모 주택을 임차한 무주택 세대주

 

장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제의 경우 취득당시 주택 기준시가*기준으로 판단하므로 현재 주택 시세와는 관련이 없다.

취득

시기

’01~’05

’06~’13

’14~’18

’19~현재

요건

국민주택규모

(85) 이하

국민주택규모 & 기준시가 3억 원 이하

기준시가

4억 원 이하

기준시가

5억 원 이하

중소기업에 취업한 청년 등에 대한 세액감면

 

청년·고령자·장애인·경력단절여성은 중소기업 취업일로부터 3(청년 5)70%(청년 90%) 세액감면을 받을 수 있다.

 

*근로계약 체결일 현재 기준:청년(15세 이상 만34세 이하), 고령자(60세 이상)

 

소기업기본법(§2)에 따른 중소기업이라도 일정 업종*에 해당하는 경우 세액감면적용하지 않는다.(조세특례제한법 시행령 §27)

 

*금융 및 보험업, 보건업, 법무·회계·세무 등 전문서비스업 등

 

월세액 세액공제

 

무주택 세대주*가 국민주택규모(85이하) 또는 기준시가 3억 원 이하 주택에 지출한 월세액에 대해 10% 세액공제를 받을 수 있다.

 

*총급여액이 7천만 원 이하인 무주택 세대주에 한함

 

무주택 세대주의 총급여액이 5,500만 원 이하인 경우에는 12% 세액공제를 받을 수 있다.

 

세액공제를 받기 위해서는 해당 주택으로 주민등록상 전입해야 하며, 해당 주택에는 주거용 오피스텔고시원포함된.

 

연말정산 후 빠뜨린 공제항목을 발견했다면

 

연말정산 이후 빠뜨린 공제항목을 발견해 추가공제 받고 싶다면, 5월 종합소득세 신고기간 내에 신고하면 된다. 

 

 

4. 다양한 안내 서비스

 

챗봇을 이용한 실시간 상담

 

납세자가 연말정산을 준비하면서 생기는 궁금증을 더욱 쉽고 빠르게 해소할 수 있도록 챗봇 상담 서비스 운영하고 있다.

 

국세청 홈택스 연말정산의 모든 단계(간소화서비스+편리한 연말정산)에서 납세자 궁금사항에 대해 실시간 상담 서비스를 제공할 예정이다.

 

국세상담센터의 전문상담

 

국세상담센터의 연말정산 전문상담요원 전문성을 활용하여 맞춤형 서비스를 제공하며, 전산 관련 사항은 납세자 PC에 직접 접속하여 처리 과정을 보여주는 원격 상담서비스도 제공할 예정이다.

 

주요 연말정산 상담사례는 체계적으로 정리하여 홈택스*를 통해 제공하고, 추가 문의사항은 인터넷 상담을 통해 즉시 해결 한다.

 

*홈택스(www.hometax.go.kr)상담/제보자주묻는상담사례원천징수(연말정산)

 

유튜브를 활용한 동영상 도움자료

 

어렵고 복잡한 연말정산을 재미있고 알기 쉽게 이해할수 있도록2021초고속연말정산동영상시리즈제작하여국세청 유튜브를 통해 공개하고 있다.

 

유튜브 동영상은 연말정산 주제별 난이도에 따라 고급편으로 나누어 납세자가 알기 쉽게 이용할 수 있도록 제공하고 있다.

 

국세청 누리집을 통한 종합안내

 

연말정산에 필요한 정보를 빠르게 찾아볼 수 있도록 국세청 누리집의 연말정산 종합 안내*를 통해 다양한 정보를 제공하고 있다.

 

*국세청 누리집(www.nts.go.kr)국세신고안내개인(법인)신고안내연말정산

참고5국세청·국세상담센터 누리집 활용 방법.

[ⓒ 조세플러스. 무단전재-재배포 금지]

  • 카카오톡 보내기
  • 카카오스토리 보내기
미래애셋자산운용

조세TV